北京貸款審計

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貸款審計是對貸款使用情況的專項審計,一般由會計事務所出具審計報告。貸款審計報告主要提供給銀行,以此來判斷企業是否滿足銀行貸款要求。審計報告中包含不僅包含審計意見,同時也對企業經營管理情況、財務狀況以及貸款使用情況出示審查意見。貸款審計報告是銀行規避貸款風險,企業展示情況不可缺少的依據。

北京貸款審計材料清單

1、會計報表及附注;

2、全部賬目;

3、會計憑證;

4、科目余額表,內容包含:1級至末級的期初、期末和累計發生額;

5、銀行存款對賬單、余額調節表,內容包含:全部銀行存款對賬單;

6、房屋、車輛產權證明;

7、長短期投資,投資協議、被投資單位營業執照、被投資單位會計報表,內容包含:截止會計報表日的被投資單位經審計會計報表;

8、長短期借款合同,抵押擔保資料;

9、固定資產盤點表標,包含:明固定資產各稱、規格、數量、原值、預計殘值、使用年限、折舊額、凈值;

10存貨盤點表,包含:截止會計報表日的盤點表,標明存貨的名稱、規格、數量、單價、總金額;

11、納稅申報表及繳款書,包含:所有稅種全年納稅資料;

12、發票使用情況匯總表,包含:領購票號、金額;已使用的票號、金額;剩余的票號、金額;

13、營業執照工商;

14、稅務登記證國稅、地稅;

15、組織機構代碼證書質量監督局;

16、納稅鑒定文件國稅、地稅;

17、公司章程、協議工商備案;

18、設立、變更驗資報告;

19、以前年度審計報告;

20、財務會計制度及相關內部控制制度;

21、單位組織結構框架圖;

22、股東會、董事會重大決議等文件;

23、房屋租賃協議。

貸款審計重點包含哪些?

1、關注損失貸款的金額、結果以及產生的原因和責任。查清明確流失、遙遙無期收回的損失貸款的金額;查清損失貸款導致的應收利息壞賬損失額度。對損失貸款的審核,要拓寬到貸款企業逐單核查。重點核查企業經營狀況和還貸能力。要查清損失貸款形成的主要原因,對損失金額較大的貸款,要追查落實責任人。

2、關注不良貸款。在查清不良貸款總數的基礎上,查清次級、可疑類不良貸款在各個領域的分布構造以及所占比例。對產生不良貸款比較高的領域,總結不良貸款產生的原因以及盤活信貸資產的有效突進,依法查處違法違紀問題。

3、關注票據貼現、承兌匯票貸款信用證墊款的金額和原因。從賬表下手,可選用書面審查、前后核對、口頭查詢、延伸審計等多種多樣審計方法,核查單據法定規定要素和產品交易行為的真實有效性,揭露揭示其中的違規貼現、騙貸行為。

貸款審計注意哪些方面?

1、授權管理的審計

審計授權層次是否清晰,授權事項、范圍是否確定,責任是否明確,授權形式是否合規,授權及變動是否有書面依據。授信業務環節中不相容職務是否分離,以防止道德風險和操作風險的發生。授信業務的調查和審批部門是否分設,各部門、各負責人是否嚴格按規定程序操作。是否對所有客戶進行了綜合授信額度的審查、認定并據以實行。貸款是否符合信貸流程,是否符合貸審分離、貸審會制度和審批權限,授信業務審查要點是否落實,風險揭示及防范措施是否充分和完備。是否嚴格執行授信審批程序,有無逆程序操作和放松授信標準的情況。

2、憑證和記錄的審計。

審計授信業務流程中是否設置和使用適當的憑證和記錄,以確保授信業務活動記載準確,能夠全面反映授信業務的操作軌跡。如貸審會記錄、授信業務審批傳遞單、授信業務審定單、貸款合同、放款憑證等書面記錄是否完整反映業務軌跡。

3、授信業務操作環節的審計。

(1)調查環節審計。

貸前調查是否做到雙人調查、實地查看。對借款人的管理水平、生產經營情況和財務狀況、發展前景、還款能力、信譽情況,借款的合法性、安全性、盈利性是否作了認真細致的調查并寫出信息充分的調查報告,以作為授信審查和決策的依據。

(2)審查環節審計。

審查人員對調查人員提供的資料是否進行認真的復核,審查意見是否簡單地建立在調查人員所作的調查結論基礎上。貸時審查是否根據借款人的資金需要和有關貸款條件的規定對借款人的申請進行認真的審查,有無認真揭示業務風險,并提出降低風險對策。

(3)貸后管理環節審計。

是否保持與借款人的密切聯系,貸后檢查有無做到雙人交叉,現場檢查;是否進行定期的信貸分析,發現問題是否及時上報,并采取相應的措施以防范信貸資產風險。授信業務檔案是否齊備。信息資料收集、記載、歸檔是否及時和完整。信貸員管理考核制度是否健全、有效。從事信貸重要崗位人員在離開本崗位時,是否對其在任職期間和職責權限內所發放貸款的風險情況進行檢查認定,并嚴格工作移交手續。

(4)決策環節審計。

決策層次是否清晰,責任是否明確,決策執行的反饋及調整是否及時。

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